| |
Дата розміщення: 26.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватна аудиторська фiрма "Полюс-аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31790207 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
76002 Україна, м.Iвано-Франкiвськ, вул. Гната Хоткевича, 65А/9 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2902, 23.04.2002 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
335/3, А, 003406, 25.06.1998, 25.06.2017 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок адресується:
- Акцiонерам та керiвництву ПАТ «Iвано-Франкiвське СУМБ»
- Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Опис аудиторської перевiрки
Ми провели аудит фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Iвано-Франкiвське СУМБ» (надалi — Товариство) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року, яка включає: Баланс (Звiт про фiнансовий стан), Звiт про прибутки та збитки (Звiт про сукупний дохiд), Звiт про власний капiтал, Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) та Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився на зазначену дату, а також iнформацiї про суттєвi аспекти облiкової полiтики та iншої пояснювальної iнформацiї (примiток).
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал Товариства вiдповiдальний за пiдготовку й достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за створення системи внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає необхiдною для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА). Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої обґрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання достатнiх аудиторських доказiв щодо сум i їх розкриття у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики та прийнятностi облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Вважаємо, що за результатами аудиту, нами отриманi достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки
На показники фiнансової звiтностi Товариства мають вплив наступнi чинники:
1. Вiдповiдно до застосовної облiкової полiтики, величина сумнiвних боргiв визначається на пiдставi аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв . Товариством не створено резерв сумнiвних боргiв при наявностi сумнiвної дебiторської заборгованостi в сумi 1972 тис. грн. Товариству рекомендовано нарахувати резерв сумнiвних богiв.
Пiсля дати балансу Товариством подано позов до суду на Вiдповiдача ТОВ “Новий свiт» про стягнення заборгованостi в розмiрi 2 331 тис.грн. Справа в процесi розгляду. Прогнози юристiв оптимiстичнi.
2. Вiдображенi на звiтну дату Товариством поточнi забезпечення на виплати працiвникам за невiдпрацьований час встановленi законодавством та трудовим договором не враховують коригування таких виплат на коефiцiєнт їх пiдвищення у зв’язку зi змiною посадових окладiв та тарифних ставок, сума коригування яких не перевищує 0,5% вартостi активiв Товариства, а також, на поточнi забезпечення в сумi 38 тис. (враховуючi коефiцiєнт пiдвищення) необхiдно нарахувати ВПА в сумi 7 тис. грн.. Вплив цих невiдповiдностей на фiнансову звiтнiсть є незначними.
3. Вплив економiчної кризи та полiтичної нестабiльностi, якi тривають в Українi, неможливо передбачити з достатньою вiрогiднiстю з метою їх оцiнки, однак данi фактори можуть мати негативний вплив на економiку України та операцiйну дiяльнiсть Товариства а також на здатнiсть Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi висловлену у Примiтках до фiнансової звiтностi.
Зазначенi у цьому роздiлi чинники не призвели до суттєвого викривлення показникiв фiнансової звiтностi та фiнансового результату в цiлому.
Висловлення умовно-позитивної думки
На нашу думку, за винятком впливу питань, наведених у параграфi «Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть за 2016 рiк подає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства «Iвано-Франкiвське СУМБ» на 31 грудня 2016 року, а також його фiнансовi результатi дiяльностi та рух грошових коштiв за звiтний перiод вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв
Основнi вiдомостi про емiтента:
- повне найменування Публiчне акцiонерне товариство «Iвано-Франкiвське спецiалiзоване управлiння механiзацiї будiвництва»
- скорочене найменування ПАТ «Iвано-Франкiвське СУМБ»
- код ЄДРПОУ 01272462
- мiсцезнаходження 77423, Iвано-Франкiвська область, с.Угринiв, вул.Галицька,33
- дата державної реєстрацiї 30.12.1996 року
- нова редакцiя статуту зареєстрована 21.02.2012 року за № 264265
Вiдповiдальнi особи за фiнансово-господарську дiяльнiсть у перiодi, що перевiрявся:
- Директор – Янiшевський П.I.
- Головний бухгалтер – Коник Г.С.
Основною дiяльнiстю пiдприємства ПАТ « Iвано-Франкiвське СУМБ» є монтаж водопровiдних мереж, систем опалення та кондицiонування.
Перевiрена аудиторами фiнансова звiтнiсть є частиною рiчної регулярної iнформацiї, що розкривається емiтентом згiдно вимог «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 року №2826. Емiтентом в складi цiєї iнформацiї розкривається iнформацiя згiдно вимог Закону України «Про акцiонернi товариства», а також у складi особливої iнформацiї розкривається iнформацiя щодо подiй, що визначенi в статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок». У вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть», пiд час виконання завдання з аудиту, аудитор здiйснює аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з вищевказаними законодавчими та нормативними актами, i за наслiдками цих процедур в роздiлi аудиторського звiту «Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв», аудитор висловлює думку щодо:
- вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України;
- наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть»);
- виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»;
- стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
Вартiсть чистих активiв Товариства станом на 31 грудня 2016 року складає 6108 тис. грн. Даний показник розрахований у вiдповiдностi до Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схвалений рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004 року №485. Вартiсть чистих активiв є бiльшою за розмiр зареєстрованого статутного капiталу Товариства, що забезпечує дотримання вимог статтi 155 Цивiльного кодексу України.
Статутний капiтал на звiтну дату сформовано у повному обсязi та вiдображено у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до установчих документiв Товариства.
Статутний капiтал складає 416 тис грн., який розподiлено на 1665384 простих акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн.
Виконання Товариством значних правочинiв вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Аудиторами виконанi процедури щодо перевiрки дотримання Товариством вимог законодавства стосовно виконання значних правочинiв, якi вiдповiдно до статтi 70 Закону України «Про акцiонернi товариства» визнано значними, що складають 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. За результатами проведеної перевiрки у звiтному перiодi аудиторами не виявлено порушень дотримання вимог законодавства про виконання значних правочинiв.
Стан корпоративного управлiння в тому числi внутрiшнього контролю
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у Товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту.
Статутом Товариства передбачено наступнi органи управлiння: Загальнi збори акцiонерiв, Наглядова Рада, Правлiння, Ревiзiйна комiсiя. Кiлькiсний склад сформованих органiв управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Статуту Товариства. Спецiальної посади або вiддiлу, який вiдповiдає за роботу з акцiонерами, у Товариствi не створювалось. Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту.
Система корпоративного управлiння у Товариствi загалом вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства». Система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль.
Адмiнiстративний контроль на пiдприємствi передбачає розподiл повноважень мiж працiвниками Товариства таким чином, щоб жоден працiвник не мав змоги зосередити у своїх руках усi повноваження, необхiднi для здiйснення повної господарської операцiї. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства здiйснює Ревiзiйна комiсiя, члени якої обирається загальними зборами акцiонерiв Товариства. У звiтному перiодi управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю здiйснювалося правлiнням Товариства в межах повноважень, якi встановлено Статутом Товариства. Рiчнi Загальнi збори акцiонерiв за попереднi три роки проводились регулярно та у вiдповiдностi до вимог законодавства України.
За результатами перевiрки стану корпоративного управлiння можна зробити висновок, що система корпоративного управлiння створена, стан корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства». У Товариствi вiдсутнiй комiтет з внутрiшнього аудиту, посада внутрiшнього аудитора. Товариством затверджено Принципи (Кодекс) корпоративного управлiння.
Оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами оцiнки ризикiв нами не встановлено обставин, якi б свiдчили про можливiсть того, що фiнансовi звiти мiстять суттєвi викривлення внаслiдок шахрайства (МСА 240), тому аудитори мають право сприймати надану iнформацiю та документи як достовiрнi. Однак аудитори не можуть виключати повнiстю ймовiрнiсть таких обставин внаслiдок професiйного скептицизму.
Вiдповiднiсть iнформацiї фiнансової звiтностi iншiй iнформацiї, що розкривається Товариством
Аудиторами не виявлено невiдповiдностей мiж представленою фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягає аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв в складi особливої iнформацiї, тощо.
Важливi аспекти облiкової полiтики
Фiнансову звiтнiсть за звiтний рiк, що закiнчився 31.12.2016 року управлiнським персоналом Товариства складено з використанням концептуальної основи, що ґрунтується на Мiжнародних стандартах фiнансової звiтностi. Товариство перейшло на застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) 1 сiчня 2012 року вiдповiдно до положень МСФЗ (IFRS) 1 «Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi». За всi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 року, Товариство складало фiнансову звiтнiсть у вiдповiдностi до Нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку України.
Фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства «Iвано-Франкiвське СУМБ», за винятком впливу обставин, викладених у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки» вiдображає правдиву i неупереджену iнформацiю у всiх суттєвих аспектах щодо фiнансового стану Товариства на 31 грудня 2016 року, результатiв його дiяльностi i руху грошових потокiв за звiтний перiод у вiдповiдностi до концептуальної основи, законодавчих i нормативних актiв в Українi з пiдприємництва, цiнних паперiв, бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi, а також адекватно розкриває iнформацiю щодо активiв, зобов’язань та капiталу Товариства.
Основнi вiдомостi про договiр на проведення аудиту
Аудиторську перевiрку Фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Iвано-Франкiвське СУМБ» за 2016 рiк здiйснено на пiдставi укладеного договору про надання аудиторських послуг № 07-17 вiд 01.02.2017 року. Аудиторську перевiрку розпочато 03 лютого 2017 року та закiнчено 29 березня 2017 року.
Дата видачi Аудиторського висновку – 29 березня 2017 року.
Директор Приватної аудиторської фiрми "Полюс–аудит"
(сертифiкат аудитора серiї А № 003406
вiд 25.06.1998 року продовжено дiю до 25.06.2017 року) С.А. Пундик
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повне найменування аудиторської фiрми Приватна аудиторська фiрма "Полюс–аудит"
Свiдоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги № 335/3 видане Аудиторською палатою України 22.12.2016 року.
Iнформацiя про вiдповiднiсть контролю якостi аудиторських послуг Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi видане на пiдставi Рiшення Аудиторської палати України вiд 05.07.2012 р. №252/4
Мiсцезнаходження аудиторської фiрми м. Iвано-Франкiвськ, вул. Гната Хоткевича, 65А/9
Телефон (факс) аудиторської фiрми (0342) 77-59-26
|
|
|